Sidste år præsenterede regeringen udspillet ”Et stærkere erhvervsliv”. Udspillet indeholder kommende skattelettelser på blandt andet generationsskifteområdet. Som et led i dette, er regeringen kommet med et lovforslag til nedsættelse af bo- og gaveafgiftssatsen fra 15 pct til 10 pct ved overdragelse af en erhvervsvirksomhed til nært familiemedlem.
Nedsættelsen af afgiften vil omfatte overdragelse af erhvervsvirksomheder som både arv og gave. Der er nogle kriterier som skal overholdes i forbindelse med overdragelsen. Virksomheden skal leve op til kriterierne for anvendelse af skattemæssig succession, altså virksomheder hvor højst 50 pct. Af virksomhedens indtægter eller aktiver kommer fra passive kapitalanbringelser (obligationer, gældsbreve mv.).
Regeringen har foreslået at der skal opstilles værnsregler, bl.a. at overdrageren skal have ejet virksomheden det seneste år umiddelbart forud for overdragelsen. Samtidig er det et krav at gavegiveren mindst et år af ejertiden, har deltaget aktivt i driften af virksomheden. Derudover er der foreslået et ejertidskrav, som betyder at erhververen af virksomheden skal opretholde sit ejerskab i mindst 3 år efter overdragelsen.
På nuværende tidspunkt er søskende ikke defineret som nært familiemedlem. Dog er der med lovudkastet fra d. 1. januar 2027 lagt op til at nærtstående familiemedlemmer skal udvides til at inkludere søskende.
Regeringen har foreslået at initiativet implementeres med tilbagevirkning fra 1. oktober 2024. Lovændringen er vedtaget.
Går du med overvejelser om at gennemføre et generationsskifte, kan ovenstående lovændring have indflydelse på overdragelsen af virksomheden.
Står man overfor at skulle generationsskifte sin ejendom indenfor familien, er det måske relevant at komme i gang nu, hvor man kan handle til 85% af den offentlige vurdering og samtidig få glæde af den nedsatte gaveafgift.
Ønsker du vejledning i, om det kan være en fordel for dig at vente med generationsskiftet, er du meget velkommen til at tage fat i din økonomirådgiver og/eller rådgiver Camilla Tankmar på mail cta@agrovi.dk eller på telefon 48225272
